小微企业的财务管理问题和对策

时间: 2020-11-09 08:49:56     来源: 论文范文网

摘  要

国家工商总局发布关于小微企业发展报告称,小微企业占全国企业总数的94.15%,提供全国城镇85%以上的就业岗位。小微企业已成为国民经济的重要组成部分,它在扩大就业机会,减轻就业压力,促进市场竞争,推进技术创新,推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要的作用。但是小微企业规模小,资金少,管理人才素质不高,财务工作一直处于比较薄弱的现状。文章透过小微企业财务工作较薄弱的现状,分析了小微企业财务工作中的问题:小微企业财务工作流程不规范、财务绩效管理能力不到位、财务风险管理意识薄弱、财务人员管理水平不高以及财务信息化管理水平不高,通过分析问题,提出帮助小微企业走出困境的办法,并且建立小微企业财务工作管理评价体系,提出小微企业财务管理问题和对策,促进小微企业进一步的发展与壮大,推动中国经济新引擎的发展。

关键词:  小微企业;  财务工作;  现状;  对策  



Research on the present situation and development of small and micro enterprises financial work

                   Abstract


State Administration for Industry and Commerce issued a report on the development of small and micro enterprises, said small and micro enterprises accounted for 94.15% of the total number of enterprises, providing more than 85% of the country's urban jobs. Small and micro enterprises has become an important part of the national economy, it in the expansion of employment opportunities, reduce the employment pressure, Promoting market competition, promoting technological innovation, promoting national economic development and maintaining social stability and other aspects play an important role. However, small and micro enterprises, small scale, less capital, the quality of management personnel is not high, the financial work has been in a relatively weak situation.The article through the small micro enterprise financial work is relatively weak situation, analyzes the small micro enterprise financial work: small micro enterprise financial work process is not standardized, financial performance management capabilities are not in place, weak sense of financial risk management, financial management level is not high and financial information management level is not high, through the analysis of the problems and put forward the ways to help small and micro enterprises out of difficulties.And establish small and micro enterprise financial management evaluation system, hoping to promote the further development and growth of small and micro enterprises, and promote the development of the new engine of China.    Key words:   Small and micro enterprises;  Financial work;  Current situation;    Development


目    录


1   小微企业概述 1

1.1  小微企业的定义 1

1.2  小微企业实施财务工作的背景 1

1.3  小微企业实施财务工作的意义 2

2  小微企业发展的现状 4

2.1  吸纳新增就业主渠道 4

2.2  行业结构两极分化 5

2.3  区域分布不均衡但差距在缩小 5

2.4  敏感脆弱但生命力顽强 7

3  小微企业财务管理中的问题 8

3.1  财务流程管理不严格 8

3.2  财务绩效管理不到位 8

3.3  财务风险管理意识淡薄 8

3.4  财务人员管理能力不高 9

3.5  财务信息化管理能力不高 9

4  解决小微企业财务管理存在问题的对策 9

4.1  加强财务工作流程建设 9


4.2  加强财务绩效管理能力 10

4.3  加强小微企业风险管理意识 10

4.4  加强财务人员的素质与管理 10

4.5  加强企业财务信息化管理能力 10

4.6  建立适应小微企业财务评价指标体系 11

结    论 17

参考文献 18

致    谢 19










1   小微企业概述


1.1  小微企业的定义

小微企业顾名思义就是指小型的企业,规模比较小的,企业人数比较少的企业,营业额比较少的企业的统称。国家发展改革委员会,以及国家相关部门,从企业的从业人数,营业收入的多少,以及资产规模的情况等对小微企业做了相关的规定。只有达到了这个规定以后才能称为小微企业。国家发改委关于小微企业各个行业定义的标准是不同的,表1-1对小微企业行业标准进行划分。

1.2  小微企业实施财务工作的背景

由于国家经济体制的大力支持,小微企业成为,国家经济的重要部分。在经济总量中占有相当大的部分,国家也多次从税收,金融等方面对小微企业进行扶持,促进小微企业的健康发展,小微企业可以解决非常多的就业,以及带动一部分人富裕,但由于小微企业的规模比较小,发展资金相对较少,因此财务工作的水平相对较低,这个也是我国小微企业当前普遍存在的问题。

1.3  小微企业实施财务工作的意义

小微企业的规模虽然比较小,但是财务工作的实施,和正规化的操作,对于小微企业的发展是非常有必要的,也是提高小微企业竞争力的举措,对于小微企业来说,这个工作非常的有意义。

第一,实施小微企业的财务工作,可以有效地进行资金配置,合理利用企业的,资金。

第二,可以有效的控制成本,节约费用提高,使用率。能够使最小的消耗取得最大的效益,提升小微企业的市场竞争力。

第三,财务工作是小微企业与外界进行交流和,和交易的重要环节。小微企业财务工作,有序开展,能够使外部的合作者进行有效的沟通。

第四,财务工作是小微企业的血液,只有血液正常流转,企业才能有活力,企业才能够正常的经营。

第五,强化小微企业财务工作中的管理可以找出企业问题根源财务部门通过对财务指标的经常性的计算、整理、分析,找到问题,分析问题,及时解决问题,避免不必要的损失。





表1.1  小微企业行业划分标准

行业 营业收入(万) 资产总额(万) 从业人员(人) 类型

农、林、牧、渔业 50-500万元 小型企业

50万元以下 微型企业

工业 300-2000万 20-300人 小型企业

300万元以下 20人以下 微型企业

建筑业 300-6000 300-5000 小型企业

300万元以下 300万元以下 微型企业

批发业 1000-5000 5-20人 小型企业

1000万以下 5人以下 微型企业

零售业 100-500万 10-50人 小型企业

100万以下 10人以下 微型企业

交通运输业 200-3000万 20-300人 小型企业

200万以下 20人以下 微型企业

仓储业 100-1000万 20-100人 小型企业

100万以下 20人以下 微型企业

邮政业 100-2000万元 20-300人 小型企业

100万以下 20人以下 微型企业

住宿餐饮及信息传输业 100-2000万元 10-100人 小型企业

100万元以下 10人以下 微型企业

软件和信息技术服务业 50-1000万元 10-100人 小型企业

50万元以下 10人以下 微型企业

房地产开发经营 100-1000万 2000-5000万 小型企业

100万以下 2000万元以下 微型企业

物业管理 100-3000 100-300人 小型企业

500-1000万 100人以下 微型企业

租赁和商务服务业 100-8000万 10-100人 小型企业

100万以下 10人以下 微型企业

其他未列明行业 10-100人 小型企业

10人以下 微型企业




2  我国小微企业发展的现状

我国小微企业,已经成为社会主义市场经济的重要组成部分,可以解决大量的就业,能够创造大量的工作机会,能够使很多人群脱贫致富,但是小问题也面临着很多问题,设备比较陈旧,资金比较少,与国际化差距比较大,真可谓有喜有忧。

2.1  吸纳新增就业主渠道


图2.1  小微企业就业人数表

   国家工商总局个体私营经济监管司(以下简称个私司)联合中国个体劳动者协会以及工业和信息化部中小企业司的多家单位发布了《2015个体私营经济报告》,如图2.1小微小微企业就业人数表显示,随着人口总量的增加和经济社会的快速发展,在小微企业及个体私营经济中工作的人员,从统计数据上看,小微企业1990年的就业人数为2263万人,增长到了2014年的2.5亿人,2015年小微企业就业人数持续增加,就业人数增加到了2.73亿。


2.2  行业结构两极分化



图2.2  小微企业行业分布比例


我跟小微企业,经过改革开放三十多年的发展,自身的创新能力也比较强,各类行业都可以看到他们出色的表现。由图2-2小微企业行业分布比例图可以分析得出:在批发零售业、交通运输业以及住宿餐营业中所占比例最大,这几类行业特点是行业进入门槛低、竞争较大、利润不高、市场饱和程度高。由此可见,自己行业技术水平相对较低,技术含量也比较不高,小微企业的发展资金受限,发展前景在两极分化的趋势。

2.3  区域分布不均衡但差距在缩小



                      图2.3   小微企业分布区域


由图2-3小微企业区域分布情况图显示:东部的企业活力比较强,文明经商的思维比较活跃,小微企业的占比非常高,中部和西部,因为自身条件的限制,以及经济欠发达,小微企业占比较少,在经济发达的沿海地区,小微企业能够形成,资源化和规模化效应,但是在东西部地区却比较分散。

然而,最近几年,由于西部经济发展水平的提高,以东部经济发展形势的方法,中小企业开始,差距慢慢变小。同时中西部的小微企业也出现了集群化的趋势和发展方向。由此可见:小微企业区域分布呈现东中西分布明显不均衡,但是由于经济一体化的发展,区域差距在不断缩小。







2.4  小微企业生命力顽强


                    图2.4  小微企业经营年限比例图



图2.5 小微企业年利润分布


小微企业规模小而市场化程度高,易受外部环境变化影响,但也表现出较强的生命力和进取精神。

图2-4和图2-5显示,随着经营时间的变化,小微企业大多,存活时间在两年左右,这个也是我国小微企业普遍存在的问题。存活10年以上只占到小微企业存活年限总数的30%,70%的小微企业经营年数有限。小微企业由于自身条件的限制,以及规模的限制,在和大企业进行竞争的过程中。明显处于劣势,因此寿命相对较短,国家需要进一步的减轻小微企业的负担,对小微企业进行政策倾斜,支持小微企业的健康发展。

3  我国小微企业财务工作中的问题


小微企业在为社会各方面就业、纳税、带动经济增长发面发挥着积极作用的同时,自身财务工作方面的发展面临着些许问题。

3.1  财务工作流程管理不严格

小微企业在成立的时候,资金都比较少,盈利也比较少,往往没有专门的会计,也没有正规的财务部门,大多都是请代账公司进行代帐,没有正规的财务流程,没有形成,完整的财务工作规范。财务工作流程管理的不严格,即使公司发展壮大以后,财务工作也跟不上公司发展的步伐,工资财务凭证,乱放丢失,会计分类项目不规范,财务工作制度不健全,会计报表都是代帐公司应付税务部门的手段,代帐公司每月收取几百块钱作为费用,这样肯定无法形成一个严格的财务工作流程,毕竟带到公司代帐的事很多公司。

3.2  财务绩效管理不到位

小微企业对绩效的管理,包括现金应收账款,存货的管理,等等,通过代办公司进行都是不到位的,带到公司可能会有成千上百家企业。每个企业都不能进行有效的管理,而这些企业,都是小微企业,这些不到位的绩效管理,会严重制约着企业的发展,也不能起到资金的有效利用,应收,账款建立不起来,有效的催收机制。对存货的控制,也不能进行有效的盘存,做到账实相符,造成资金的呆滞。


3.3  财务风险管理意识淡薄

还有最主要的就是小微企业的从业者,对财务管理的意思比较淡薄,对于财务的内控能力不了解。由于,小微企业的经营者文化程度,思想意识,都存在着不足,不能有效地考虑让资金发挥效益,更有甚者,小微企业都不知道如何向银行贷款。即使贷款到手以后也不能够进行有效的运用。在采购过程中,缺乏对采购和存货的有效管理,用于采购存货生产销售等多个环节,发生频繁,环节较多,都容易产生漏洞。其次,小微企业在实施财务管理过程中,没有对生产、采购、原材料、存货、销售等环节建立及时的风险应对措施。

3.4  财务人员管理能力不高

  小微企业的财务人员受教育程度不高,没有接受过会计理论知识的培训,更没有接受过会计实际操作课程的教育,很难为经营者提供有效的会计信息;企业财务人员对对《会计法》和《经济法》的知识了解不多,依法进行财务税务管理的意识淡薄;财务业务处理粗放,会计科目不准确,记账不清楚,会计报表反映的信息不真实,无法为企业的生产经营提供很好的决策依据。没有严格按照会计期间保存完整会计年度的会计资料,税务资料。

3.5  财务信息化管理能力不高

随着中国加入WTO,经济全球化竞争日趋激烈,信息化建设已成为小微企业,生存发展的必然选择,在经济发达国家当中,由于发达国家的,信息化建设起步较早,互联网的普及程度比较高,经济发达国家的小微企业财务信息化的管理程度也非常高,中国的小微企业要想提高自己的竞争力,也要提升自己的财务信息化水平,以及财务,自动化,办公意识。很多小微企业的经营者,如果不抓住互联网的机遇,很可能会在竞争中败下阵。








4  解决小微企业财务工作存在问题的对策


4.1  加强财务工作流程建设

加强小微企业财务流程的建设,需要对小微企业进行大刀阔斧的改革,需要建立一系列整套流程,例如,建账记账,财务报表,并根据企业的特点,从实用性,角度出发,建立有效的财务工作流程。

制定严格的财务制度,加强财务工作流程的处理,并且要做到职务相分离制度,企业财务工作中,财务岗位之间进行合理分工和交流,有利于财务工作人员之间相互交流,相互监督,减少错误,降低损失,这对小微企业来说显得尤为重要和紧迫。例如会计和出纳这两个非常重要的职位,一方面不能由自己的亲属担任,一方面要对任职者进行严格的要求,还要进行轮岗,安排不同的人进行担任。


4.2  加强财务绩效管理能力

小微企业的财务工作人员,要加强资金流动的管理,对财务报表,进行及时有效的总结,最大限度的发挥至今的效益,当资金充足的时候,要适度地提高生产规模,最大限度地发挥基金的作用,提高生产率,为企业创造更多的价值。让资金不会闲置。对于应收账款,要建立预警机制,及时进行清账。如果存在有账务未结的情况,要查明原因,联系接站负责人,及时回收货款。最后建立存货管理机制,保证充足的存货。

4.3  加强小微企业风险管理意识

社会竞争激烈,企业无处不在,都存在着风险,即使世界巨头企业都时刻存在的危机意识。阿里巴巴,中国最有名的网络公司,都宣称自己离倒闭只有十八个月。作为小微企业,更应该有风险管理意识。建立完善的内部审核制度,不要进行过高的负债。其次,小微企业强劲的发展离不开风险应对能力的准备,财务工作中加强财务财务风险的分析,及时提出,及时应对。小微企业财务工作应该加强财务在日常工作中的应用,及时建立财务预警机制。

4.4  加强财务人员的素质与管理

小微企业虽然规模很小,但是你要把人才放在第一位,要加强企业人员财务人员的素质,借鉴大企业,和发展水平高的企业,以及培训制度完整的企业,学习企业财务人员培训制度。掌握合理的财务处理流程。并且要有很强的纳税意识,及时的纳税缴费,不能够专税法的空子,进行偷税漏税,触犯国家的相关法律,做一个法律意识强的,思想素质高的,财务管理人员。

4.5  加强企业财务信息化管理能力

随着互联网技术的不断发展,小微企业应该根据自身的发展情况,立足实际,采用现代信息技术或专业软件实现对财务工作的科学管理,这样既可以提高财务工作的效率,也可以提高小微企业的信息化管理,将日常的管理信息录入管理系统,便于往来客户以及各种数据的查询。

4.6  建立适应小微企业财务评价指标体系

其一,构建财务体系的方法

结合国内外先进的财务体系研究方法,构建适合我国国情的小微企业,财务评价体系。

其二,构建财务测评体系的原则

科学性原则:要采用科学的方法,以正确的理论导向基础,与实践相结合。

完备性原则:即指标体系作为一个整体应当能够全面反映小微企业发展潜力的重要特征。但应注意,由于某些指标数据不是那么容易得到,过多的指标选取会在数据处理过程中产生偏差;测评体系指标的完备性并不意味着所设计的指标一应俱全,而是着重体现小微企业发展活力的主要特征。

实用性原则:这个是非常重要的一个方面,建立的测评指标体系,最主要的是能够操作,而且要简单化。因为小微企业从业人员的文化程度相对较低,评价体系要尽量的,操作方便。

   稳定性原则:小微企业的发展指标体系,内有一个稳定的标准,这样能够比较稳定的分析小微企业的经营情况,但是指标体系也不能,一成不变,毕竟随着社会的发展,经济水平的提高,小微企业自身的发展,环境和财务都会慢慢变化的,体系也要跟上这些变化。

其三,小微企业财务测评指标的确定

确定小微企业财务管理指标是建立测评指标体系的关键。确定指标值奠定了主成分分析法的基础,也是体现其科学性的一个重要环节。

小微企业的发展也将推动着中国经济的持续和强将发展,因此分析采用的是小微企业财务工作中的5个测度指标,首先分析影响小微企业财务发展的主要因素,建立一级指标,并依据每一个一级指标来反映小微企业发展能力的差异。

借助因子分析模型去测算小微企业的财务管理能力评价指标。

表4.1  验证性因子分析

变量维度 观测变量 综合信度系数 cronbachα 解释比例

财务工作流程管理能力 FA 0.773 0.8 68.07%

财务绩效管理能力 FB 0.824 0.821 65.33%

财务风险管理能力 FC 0.85 0.795 67.14%

财务人员素质管理能力 FP 0.797 0.86 78.56%

财务信息化水平管理能力 FI 0.759 0.839 75.29%

                       

通过对搜集的数据进行分析比较,结合小微企业财务管理能力的发展特点,提出小微企业财务管理能力的评价构架,并构建小微企业财务管理能力的评价体系。拟从财务工作流程管理能力、财务绩效管理能力、财务风险管理能力、财务人员素质能力、财务信息化水平管理能力去评价企业财务管理能力。

上述对小微企业财务工作管理能力构建了5维度15个测度指标体系,需要进一步验证这些指标体系的可信性,本文借助于SPSS17.0对其验证性进行分析,结果见表一所示。

其四,论证财务体系的科学性

在检验了小微企业财务管理能力测评体系的可信度后,需要进一步分析小微企业财务管理能力的结构,为构建中小企业财务管理能力的评价模型提供理论依据。本文对中小企业财务管理能力5要素15个测评指标实施探索性因子分析。特征值超过1的变量进行因子提取,运用最大方差法的正交旋转核算出变量因子项的负荷数,剔除负荷值小于0.5的变量。探索性因子分析具体结果如表4.2所示。

表4.2  探索性因子分析结果

因子 测度要素 主成分 解释比例

1 2 2 3 3

财务工作流程管理能力FA 财务原始凭证处理不规范 0.624 24.639

财务报表失真 0.731

财务资料分类不清楚 0.665

财务绩效管理能力FB

  流动资金使用能力 0.631 28.304

应收款催收能力 0.624

存货控制能力 0.677

财务风险管理能力FC 内部控制能力 0.635 23.665

风险应对能力 0.673

财务预警能力 0.697

财务人员管理能力FP 财务人员受教育程度 0.615 24.963

财务人员法律意识 0.781

财务人员工作业务能力 0.8

财务信息化水平管理能力FI 信息处理效率 0.814 25.763

业务流程效率 0.629

企业经济效益 0.711

 

从图中小微企业财务管理能力评价模型可以看出,对小微企业财务管理能力的评价既需要分析小微企业财务管理的整体能力,又需要具体分析小微企业财务管理能力的内部构成。因此,需要从5个维度的子变量去评价与测算中小企业财务管理能力,只有这样才可以科学合理地评价小微企业的财务管理能力。目前,在企业管理能力评价的研究领域中,分析数值的方法很多,参照本文实证数据来源与模型特征,选取因子分析法对中小企业财务管理能力指标值进行核算。


         






                                 

                             











结    论


随着社会主义市场经济的不断发展,以及我国经济总量的飞速增长,经济格局发生了很大的变化,小微企业,成为了受制于市场经济的重要组成部分,占了相当大的比重,是我国经济发展一股非常活跃的地方。对解决就业,提高人民收入水平,提供工作岗位,都起到非常大的作用,扶持和做好小微企业的财务工作,对促进社会主义经济繁荣,满足社会需求,保持社会稳定都有非常大的作用。

小微企业不仅仅能够促进经济的发展,也推动了创新,但由于小微企业自身条件的制约,财务工作还存在着很多的问题,本文分析了这些存在的问题,并结合小微企业发展现状,分析了问题存在的原因,提出了解决对策,建立了小微企业财务评价体系,以及,相关的措施,希望能够推动小微企业健康有序的发展,作为我国经济社会主义市场经济的有效补充。
















参考文献


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致    谢


本论文是在老师的亲切关怀和悉心指导下完成的!保持认真负责的态度深深的感染着我,论文完成,导师给了我极大的帮助,从选题,到开题报告,到论文目录,都给了我极大的帮助和启发,让我写作有方向。

在论文提纲制定时,我的思路不是很清晰,经过老师的指导,让我在具体写作时把握文章结构分析小微企业财务工作现状及发展的方法。由于实习的原因没有按时提交初稿,老师也非常理解我,给了我充分的时间修改。在完成初稿后,老师认真查看了我的论文,指出了我存在的很多问题,并且给出了相应的建议!在此十分感谢老师的细心指导,才能让我顺利完成毕业论文。 

在论文撰写期间,要感谢那些为我到图书馆查找资料的同学,正是由于你们的热心帮助,才让我有更多的时间去认真完成论文。还有时刻关心我的班导,您在找工作上给了我很大的鼓励。最后要感谢的就是陪伴了我四年的室友,是你们让我的寝室生活无比快乐,缘分让我们聚在了一起,认识你们是我一生的幸运!

在即将走出校园,直面大千世界的路口,虽然有些忧伤,有些彷徨,但是我知道,我必须奋勇前行,寻找属于自己的一片蓝天!再见了,我的大学!